Daně
Kolik zaplatí OSVČ na daních a odvodech v roce 2026?
· 4 min čtení · Informace platné k 17. srpna 2026
Rychlý přehled
- Daň z příjmů je 15 %, nad ročním základem 1 762 812 Kč je sazba 23 %.
- Sociální pojištění je 29,2 % z 55 % daňového základu, zdravotní 13,5 % z 50 % základu.
- Minimální roční pojistné hlavní činnosti činí 60 060 Kč na sociální a 39 672 Kč na zdravotní pojištění.
- Základní sleva na poplatníka je 30 840 Kč ročně.
OSVČ platí tři věci: daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Ukazujeme, z čeho se počítají, kolik dělají minimální zálohy pro rok 2026 a kolik reálně odvede živnostník s příjmem 1,2 milionu korun.
Z čeho se odvody počítají
Základem pro všechny tři platby je rozdíl mezi příjmy a výdaji, tedy daňový základ. Výdaje můžete uplatnit ve skutečné výši podle daňové evidence, nebo procentem z příjmů (80 / 60 / 40 / 30 %) maximálně z příjmů 2 000 000 Kč. Z tohoto základu se pak daň počítá celá, ale pojistné jen z části: u sociálního pojištění z 55 % základu, u zdravotního z 50 % základu.
Sazby a limity pro rok 2026
Následující hodnoty používáme i v našich kalkulačkách.
| Položka | Hodnota 2026 |
|---|---|
| Sazba daně z příjmů | 15 %, nad 1 762 812 Kč základu 23 % |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč / rok |
| Sociální pojistné | 29,2 % z 55 % základu |
| Zdravotní pojistné | 13,5 % z 50 % základu |
| Minimální sociální pojistné (hlavní činnost) | 60 060 Kč / rok (5 005 Kč měsíčně) |
| Minimální zdravotní pojistné (hlavní činnost) | 39 672 Kč / rok (3 306 Kč měsíčně) |
| Rozhodná částka u vedlejší činnosti | 117 521 Kč základu |
Nejste si jistí, jak se pravidlo týká právě vás? Zeptejte se FinTaxo.
Chci konzultaciModelový výpočet: příjem 1 200 000 Kč, paušál 60 %
Příjmy 1 200 000 Kč, paušální výdaje 60 % = 720 000 Kč, daňový základ 480 000 Kč. • Daň z příjmů: 15 % z 480 000 Kč = 72 000 Kč, po slevě na poplatníka 41 160 Kč. • Sociální pojistné: 480 000 × 55 % × 29,2 % = 77 088 Kč. • Zdravotní pojistné: 480 000 × 50 % × 13,5 % = 32 400 Kč, tedy pod minimem — platí se 39 672 Kč. Celkem odvedete přibližně 157 920 Kč ročně, což je zhruba 13 % z příjmů.
Co výpočet ještě může změnit
Slevy na děti, na manžela nebo manželku a odpočty (penzijní produkty, dary, úroky z hypotéky) snižují daň, nikoli pojistné. Naopak vedlejší činnost vedle zaměstnání znamená, že se minimální zálohy neplatí a sociální pojistné se odvádí až od základu 117 521 Kč. Pokud vám vyjdou odvody vysoko, porovnejte si režim s paušální daní nebo s formou s.r.o. — obě varianty mají na webu vlastní kalkulačku.
Chcete si spočítat vlastní situaci?
Mini kalkulačka: OSVČ vs. s.r.o.
Zadejte roční čísla a hned uvidíte orientační rozdíl v odvodech.
Zisk před odvody: OSVČ 1 300 000 Kč · s.r.o. 1 300 000 Kč
OSVČ
- Základ daně
- 1 300 000 Kč
- Sociální pojištění (29,2 % z 55 % základu daně)
- 208 780 Kč
- Zdravotní pojištění (13,5 % z 50 % základu daně)
- 87 750 Kč
- Daň 15 % ze základu daně
- 195 000 Kč
- Zvýšená daň 23 % z části nad 1 762 812 Kč
- 0 Kč
- Daň z příjmů po slevě na poplatníka (30 840 Kč)
- 164 160 Kč
- Odvody celkem
- 460 700 Kč
- Zůstane vám (příjmy − skutečné výdaje − odvody celkem)
- 839 300 Kč
Sazba 23 % se uplatní jen na část základu nad 1 762 812 Kč. U hlavní činnosti platí minimum 60 060 Kč na sociální a 39 672 Kč na zdravotní pojištění i bez příjmů; sociální pojistné je zastropováno na 2 350 416 Kč.
s.r.o.
- Daň z příjmů právnických osob (21 %)
- 273 000 Kč
- Zisk po zdanění 21 %
- 1 027 000 Kč
- Srážková daň z podílu na zisku (15 %)
- 154 100 Kč
- Odvody celkem
- 427 100 Kč
- Zůstane vám
- 873 000 Kč
Zisk s.r.o. se daní 21 % daní z příjmů právnických osob a z takto zdaněného zisku se pak společníkovi vyplácí podíl na zisku, který se při vyplacení znovu daní srážkovou daní 15 %.
Podle zadaných čísel vychází s.r.o. o 33 600 Kč ročně výhodněji.
Orientační propočet podle pravidel roku 2026. Nezohledňuje všechny slevy, paušální režim, odpisy ani individuální situaci. Přesný výpočet vám rádi připravíme na konzultaci.
Výsledek je orientační. Pro konkrétní posouzení vaší situace nás kontaktujte.
Co udělat teď
- 1Zjistěte si roční příjmy a rozhodněte se mezi paušálními a skutečnými výdaji.
- 2Spočítejte daň, sociální a zdravotní pojistné v kalkulačce níže.
- 3Zkontrolujte, zda vaše měsíční zálohy odpovídají poslednímu přehledu — jinak vznikne doplatek.
Kdy kontaktovat účetní
Pokud máte souběh zaměstnání a podnikání, příjmy ze zahraničí, spolupracující osobu nebo se blížíte hranici 23% sazby, vyplatí se propočet konzultovat — chyba v zálohách se projeví až v přehledech.
Nejčastější dotazy
- Kdy se platí minimální zálohy?
- Vždy u hlavní samostatné výdělečné činnosti, i když jste ve ztrátě. U vedlejší činnosti se minimální zálohy neplatí.
- Kdy se mění výše záloh?
- Nové zálohy platí od měsíce následujícího po podání přehledu OSSZ a zdravotní pojišťovně.
- Snižuje sleva na poplatníka i pojistné?
- Ne. Slevy a odpočty se týkají pouze daně z příjmů, pojistné se počítá vždy z daňového základu.
Použité zdroje
Chcete mít účetnictví a mzdy bez zbytečných starostí?
Projdeme vaši konkrétní situaci na nezávazné konzultaci zdarma a navrhneme řešení na míru — od vedení účetnictví přes mzdy až po daňové poradenství.
Autor: Odborný tým FinTaxo
Provozovatel: Zaklipso s.r.o.
Informace platné k: 17. srpna 2026
Naposledy aktualizováno: 17. srpna 2026
Informace uvedené v článku mají obecný informační charakter a nenahrazují individuální daňové, účetní nebo právní poradenství. Před použitím konkrétního postupu doporučujeme ověřit aktuální znění právních předpisů nebo situaci konzultovat s odborníkem.
Sdílet článek
Účetní novinky jednou měsíčně do e-mailu
Praktické změny v daních, DPH a mzdách — stručně a bez spamu. Odhlásit se můžete kdykoli.
Přihlášením k odběru souhlasíte se zpracováním osobních údajů dle GDPR a s jejich použitím pro marketingové účely FinTaxo, provozovaného společností Zaklipso s.r.o.. Souhlas můžete kdykoli odvolat. Více v zásadách ochrany osobních údajů.
Podpořte nás
Podpořte FinTaxo
Pokud vám náš obsah pomohl, přispějte na další články a nástroje zdarma.
Částka
- Účet:
- 2203562299/2010
- Částka:
- 100 Kč
Příspěvek je dobrovolný.