Daně
Neuhrazené faktury a DPH: kdy musíte vrátit uplatněný odpočet?
· 6 min čtení · Informace platné k 17. srpna 2026
Rychlý přehled
- Odpočet DPH z přijaté faktury musíte upravit, pokud faktura zůstane neuhrazená 6 měsíců od konce měsíce splatnosti.
- Lhůta se počítá od konce měsíce splatnosti — ne od data splatnosti.
- U částečné úhrady vracíte jen DPH odpovídající nezaplacené části závazku.
- Po pozdější úhradě si můžete příslušnou část odpočtu znovu uplatnit.
- Úprava se promítá do přiznání k DPH i do kontrolního hlášení za období, ve kterém lhůta uplynula.
Krátká odpověď
ANO
Pokud jste plátcem DPH a přijatou fakturu neuhradíte do šesti měsíců od konce měsíce, ve kterém byla splatná, musíte dříve uplatněný odpočet DPH snížit. U částečné úhrady se vrací jen poměrná část.
Pokud jste si z přijaté faktury uplatnili odpočet DPH, ale fakturu neuhradíte, musíte hlídat zákonnou lhůtu. Po uplynutí šesti měsíců od konce měsíce splatnosti vzniká povinnost odpočet upravit. V článku najdete praktické příklady, postup u částečných úhrad i správné vykázání v přiznání a kontrolním hlášení.
Kdy vzniká povinnost vrátit DPH?
Od roku 2025 musí plátci DPH sledovat nejen přijaté faktury a uplatněné odpočty, ale také to, zda své závazky skutečně uhradili. Pokud faktura zůstane příliš dlouho po splatnosti neuhrazená, vzniká povinnost snížit dříve uplatněný odpočet DPH. Povinnost upravit odpočet vzniká po uplynutí šesti měsíců od konce měsíce, ve kterém byla faktura splatná. Nestačí tedy fakturu pouze zaúčtovat a uplatnit si DPH — je potřeba sledovat i skutečnou úhradu. Příklad: faktura byla splatná 15. ledna. Šestiměsíční lhůta se počítá od konce ledna. Pokud faktura nebude do konce července uhrazena, odpočet upravujete v přiznání za období, ve kterém lhůta uplynula.
Co když zaplatíte jen část faktury?
Pokud je faktura uhrazena pouze částečně, neupravuje se odpočet DPH z celé faktury. Vrací se pouze část DPH, která odpovídá dosud nezaplacené části závazku. Pokud později fakturu doplatíte, můžete si odpovídající část odpočtu DPH opět uplatnit.
Příklad: částečná úhrada a korekce odpočtu DPH
Dodavatel vám vystavil fakturu s 21% DPH: • Základ daně: 100 000 Kč • DPH: 21 000 Kč • Celkem k úhradě: 121 000 Kč • Splatnost: 15. 3. 2026 V přiznání za březen 2026 jste si uplatnili odpočet DPH 21 000 Kč. Závazek jste ale neuhradili celý — 30. 6. 2026 jste zaplatili jen 60 500 Kč (což odpovídá polovině základu 50 000 Kč + polovině DPH 10 500 Kč). Šestiměsěční lhůta běží od konce měsíce splatnosti, tedy od 31. 3. 2026. Uplyne 30. 9. 2026. Protože ke konci září zůstává neuhrazená polovina faktury, musíte v přiznání k DPH za září 2026 vrátit polovinu původně uplatněného odpočtu, tedy 10 500 Kč. Po doplatku zbývajících 60 500 Kč si můžete ve stejné výši odpočet znovu uplatnit — a to v přiznání za měsíc, ve kterém k úhradě došlo.
| Dokument | Řádek / oddíl | Obsah | Částka |
|---|---|---|---|
| Přiznání k DPH za září 2026 | Úprava odpočtu (snížení) | Korekce za neuhrazenou část | −10 500 Kč |
| Kontrolní hlášení za září 2026 | Oddíl A.4 – oprava odpočtu | Vykázání korekce dle neuhrazené části | 10 500 Kč |
| Po doplatku zbývající částky | Přiznání za měsíc úhrady | Zvýšení odpočtu o zaplacenou část | +10 500 Kč |
Nejste si jistí, jak se pravidlo týká právě vás? Zeptejte se FinTaxo.
Chci konzultaciKde se úprava DPH provádí?
Úprava se promítá do přiznání k DPH za příslušné zdaňovací období. Současně je potřeba správně provést vykázání také v kontrolním hlášení. Proto je důležité, aby účetnictví obsahovalo aktuální informace o tom, které závazky byly zaplaceny a které stále zůstávají neuhrazené.
Na co si dát pozor?
Doporučujeme pravidelně kontrolovat zejména: faktury po splatnosti, datum, kdy uplyne zákonná lhůta, částečně uhrazené závazky, pozdější doplacení faktur a správné promítnutí změn do DPH.
Proč nestačí ruční sledování termínů?
U firem s větším množstvím přijatých faktur může být ruční sledování těchto termínů poměrně náročné. O to důležitější je mít správně nastavenou evidenci závazků a pravidelnou kontrolu neuhrazených faktur. Chyba v jednom období se snadno přenese do kontrolního hlášení a může přitáhnout pozornost správce daně.
Pozor také na splatnost faktur
Pokud se dostanete do situace, kdy víte, že fakturu nebudete schopni včas uhradit, může být vhodné řešit situaci s dodavatelem včas — například změnou splatnosti nebo dohodou o splátkách. Důležité je vždy správně posoudit konkrétní situaci a její dopad na DPH.
Shrnutí
Neuhrazená faktura dnes není pouze otázkou dluhu vůči dodavateli — má přímý dopad na vaše DPH. Pravidelná kontrola starších závazků vám pomůže předejít nepříjemným opravám v přiznání k DPH i problémům při kontrole účetnictví.
Co udělat teď
- 1Nastavte evidenci závazků tak, aby hlídala šestiměsíční lhůtu od konce měsíce splatnosti.
- 2Měsíčně kontrolujte neuhrazené faktury a částečné úhrady.
- 3Včas řešte s dodavatelem splátky nebo změnu splatnosti — a dopad na DPH posuďte předem.
- 4Po doplatku faktury nezapomeňte odpočet znovu uplatnit.
Kdy kontaktovat účetní
Při větším počtu neuhrazených faktur, částečných úhradách, sporu o splatnost nebo pokud úpravy odpočtu řešíte zpětně za více období najednou.
Nejčastější dotazy
- Od kdy se počítá šestiměsíční lhůta?
- Od konce měsíce, ve kterém byla faktura splatná — ne od data splatnosti. Je faktura splatná 15. ledna, lhůta běží od 31. ledna.
- Musím vrátit celý odpočet, když jsem zaplatil jen část faktury?
- Ne. Vracíte jen část DPH odpovídající dosud nezaplacené části závazku. Po doplatku si můžete příslušnou část odpočtu opět uplatnit.
- Co když fakturu doplatím po úpravě odpočtu?
- Pak máte nárok odpočet ve výši doplatku znovu uplatnit — v přiznání za období, ve kterém k úhradě došlo.
- Kam se úprava vykazuje?
- Do přiznání k DPH za období, ve kterém lhůta uplynula, a současně do kontrolního hlášení.
Použité zdroje
Chcete mít účetnictví a mzdy bez zbytečných starostí?
Projdeme vaši konkrétní situaci na nezávazné konzultaci zdarma a navrhneme řešení na míru — od vedení účetnictví přes mzdy až po daňové poradenství.
Autor: Odborný tým FinTaxo
Provozovatel: Zaklipso s.r.o.
Informace platné k: 17. srpna 2026
Naposledy aktualizováno: 3. září 2026
Informace uvedené v článku mají obecný informační charakter a nenahrazují individuální daňové, účetní nebo právní poradenství. Před použitím konkrétního postupu doporučujeme ověřit aktuální znění právních předpisů nebo situaci konzultovat s odborníkem.
Sdílet článek
Účetní novinky jednou měsíčně do e-mailu
Praktické změny v daních, DPH a mzdách — stručně a bez spamu. Odhlásit se můžete kdykoli.
Přihlášením k odběru souhlasíte se zpracováním osobních údajů dle GDPR a s jejich použitím pro marketingové účely FinTaxo, provozovaného společností Zaklipso s.r.o.. Souhlas můžete kdykoli odvolat. Více v zásadách ochrany osobních údajů.
Podpořte nás
Podpořte FinTaxo
Pokud vám náš obsah pomohl, přispějte na další články a nástroje zdarma.
Částka
- Účet:
- 2203562299/2010
- Částka:
- 100 Kč
Příspěvek je dobrovolný.